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問題已解決
一、實務題1.2016年12月30日，某公司購入一臺價值40 000元，不需要安裝的設備。該設備預計使用期限4年，會計上采用直線法折舊（凈殘值為0），稅法上采用年數總和法折舊（凈殘值為0）。公司每年利潤為20萬，無其他納稅調整項目，每年所得稅率25%。要求：用資產負債表債務法，進行會計核算，寫出2017年、2018年、2019年、2020年末的會計分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學您好，
2017年，會計上計提折舊=4/4=1（萬元），
年數總和=1+2+3+4=10（年），稅法上計提折舊=4*4/10=1.6（萬元），
設備賬面價值=4-1=3（萬元），計稅基礎=4-1.6=2.4（萬元）
應確認遞延所得稅負債=（3-2.4）*25%=0.15（萬元），
應交所得稅=【20-（1.6-1）】*25%=4.85（萬元）
借：所得稅費用? ?5
? ?貸：遞延所得稅負債? ?0.15
? ? ? ? ? 應交稅費—應交所得稅? ?4.85
2018年，會計上計提折舊=4/4=1（萬元），
稅法上計提折舊=4*3/10=1.2（萬元）
設備賬面價值=4-1-1=2（萬元），計稅基礎=2.4-1.2=1.2（萬元）
本年度，遞延所得稅負債余額=（2-1.2）*25%=0.2（萬元），
應確認遞延所得稅負債=0.2-0.15=0.05（萬元）
應交所得稅=【20-（1.2-1）】*25%=4.95（萬元）
借：所得稅費用? ?5
? ?貸：遞延所得稅負債? ?0.05
? ? ? ? ? 應交稅費—應交所得稅? ?4.95
剩下兩個年度的處理在下條信息，請稍候
2021 12/05 23:31
小奇老師 
2021 12/05 23:37
2019年，會計上計提折舊=4/4=1（萬元），
稅法上計提折舊=4*2/10=0.8（萬元）
設備賬面價值=4-1-1-1=1（萬元），計稅基礎=1.2-0.8=0.4（萬元）
本年度，遞延所得稅負債余額=（1-0.4）*25%=0.15（萬元），
應確認遞延所得稅負債=0.15-0.2=-0.05（萬元）
應交所得稅=【20-（0.8-1）】*25%=5.05（萬元）
借：所得稅費用? ?5
? ? ? 遞延所得稅負債? ?0.05
? ?貸：應交稅費—應交所得稅? ?5.05
2020年，會計上計提折舊=4/4=1（萬元），
稅法上計提折舊=4*1/10=0.4（萬元）
設備賬面價值=4-1-1-1-1=0（萬元），計稅基礎=0.4-0.4=0（萬元）
本年度，遞延所得稅負債余額=0
應確認遞延所得稅負債=0-0.15=-0.15（萬元）
應交所得稅=【20-（0.4-1）】*25%=5.15（萬元）
借：所得稅費用? ?5
? ? ? 遞延所得稅負債? ?0.15
? ?貸：應交稅費—應交所得稅? ?5.15
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