假定某企業適用的所得稅稅率為 25%，2020年度利潤表中利潤：總額為 2125萬元。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關的情況如下： 2020年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： ①1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理接雙 倍余額遞減法計提折舊，稅法按直線法計提折舊，假定稅收法規規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。 ②向關聯企業捐贈現金200萬元。 ③當年度發生研究開發支出 500萬元，支出不符合資本化條件。 ④違反環保規定應支付罰款200萬元。 ⑤期末對持有的存貨計提了50萬元的跌價準備。 ⑥期末持有的交易性金融資產成本為500萬元，公允價值為800萬元。 按則所得稅會計核算的步驟，完成本題。