老師，分公司不是實際繳納20嗎？

你看資料（2）里面說的是實際繳納20萬元稅呀

優惠前40，實際交納20 優惠?是對方國家給的補貼，在境內抵扣，還是按應該交納的抵減處理

那不是簽訂了稅收饒讓嗎？

為什么對方國家給的補貼不能在中國同樣享受呢？

什么意思？你這里底面的話是按照40萬來抵免，也就是享受免稅之前來進行抵免。因為這個少交的20是對方國家給的補貼，所以說在我們這邊抵免的時候，還是按照事實來地面，我們國家的話就并沒受影響。

那跟稅收饒讓沒有關系，老師不是說稅收饒讓就是對方國家的一些稅收優惠政策，我國也同樣認可嗎？

對的，就是這個意思。

那這個怎么不是20萬？

對于我們公司而言，對于我們國家而言，他應該找的是40萬，他要去外面享受，那是人家國家給的補貼，我們是認可這個免稅呀，所以說我們就按照40萬來抵。如果說我們國家不考慮優惠，只考慮實際繳納就是20

答案扣的是40

但你實際交只在國外交20萬元呀

就是扣40呀。因為正常情況，如果說沒有免稅的話，我們應該避免的就是40。 就人家國家給的優惠，不影響我們來計算他應該抵扣的限額。

限額沒問題，你看答案（5）

不是哪個低按哪個扣嗎？

就是正常計算是50萬，實際我們應該在另外國家交流是40萬，那么40萬低于50萬，所以說按40萬處理。

那老師為什么不是50萬元和20萬比較呢？

因為另外的20，他是在國另外的國家給他的優惠，對于我們國家而言，我們是不管這個優惠的，因為這個優惠是人家國家給的，不影響他應該抵的金額。