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某鎢礦企業為增值稅一般納稅人,2019年6月開采鎢礦原礦15萬噸。該企業將10萬噸鎢礦原礦加工為鎢礦精礦5萬噸,其中,銷售鎢礦精礦3萬噸,取得不含稅銷售額42萬元;用于對外投資鎢礦精礦2萬噸。對外銷售5萬噸鎢礦原礦,取得不含稅銷售額50萬元。鎢礦換算比為2,資源稅稅率為6.5%。該企業當月應繳納資源稅()萬元。

84785005| 提問時間:2021 11/08 10:07
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Chen老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,經濟師
將鎢原礦用于連續加工鎢精礦不需要視同銷售,將鎢精礦用于對外投資,視同銷售鎢精礦。該企業當月應繳納資源稅=[50×2+42÷3×(3+2)]×6.5%=11.05(萬元)。
2021 11/08 10:07
84785005
2021 11/08 10:10
50*2是什么意思呀?
Chen老師
2021 11/08 10:11
取得不含稅銷售額50萬元。鎢礦換算比為2
84785005
2021 11/08 10:12
怎么區分,換算比,是用來換算鎢礦原礦,還是精礦呢?
Chen老師
2021 11/08 10:13
鎢礦精礦5萬噸當然是換算成原礦了
84785005
2021 11/08 10:15
老師,你上面換算的是原礦呀?
Chen老師
2021 11/08 10:20
對啊 就是把精礦換算成原礦啊
84785005
2021 11/08 10:23
老師,銷售額50萬,是原礦的銷售額,50*2不就是把原礦換算了嗎?
Chen老師
2021 11/08 10:24
是的,你的理解是對的
Chen老師
2021 11/08 19:25
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