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問題已解決
處置存貨的會計分錄，盤盈存貨的完整分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答1、存貨盤盈時：批準前：借：原材料等
貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益
批準后：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益
貸：管理費用
2、存貨盤虧時：
批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益
貸：原材料等
批準后：
（1）因收發(fā)計量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧，計入管理費用。
（2）因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧，計入營業(yè)外支出。
（3）應(yīng)收責任人、保險公司的賠款，計入其他應(yīng)收款。
借：管理費用
營業(yè)外支出
其他應(yīng)收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益
2021 10/14 18:08
娟娟老師 
2021 10/14 18:09
你說的處是指賣掉還是報廢？還是交換？
84785015 
2021 10/14 18:11
賣掉存貨
娟娟老師
2021 10/14 18:12
賣掉是按收入確認
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
84785015
2021 10/14 18:14
固定資產(chǎn)有盤盈盤虧么
娟娟老師
2021 10/14 18:17
你好，也有，但是由于固定資產(chǎn)價值較大，如果有盤盈盤虧，說明企業(yè)內(nèi)控管理有問題
84785015
2021 10/14 18:18
那一般就是固定資產(chǎn)處置對么？咋做分錄
娟娟老師
2021 10/14 18:21
固定資產(chǎn)盤虧盤盈賬務(wù)處理：
盤盈時會計分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積——法定盈余公積（10%）
利潤分配——未分配利潤
盤虧時會計分錄:
報經(jīng)批準前：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸：固定資產(chǎn)
報經(jīng)批準后：
可收回的保險賠償或過失人賠償
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額
借：營業(yè)外支出——盤虧損失
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
84785015
2021 10/14 18:27
處置固定資產(chǎn)呢？
娟娟老師
2021 10/14 18:31
借：固定資產(chǎn)清理 （轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價值）
累計折舊（已計提的折舊）
固定資產(chǎn)減值準備 （已計提的減值準備）
貸：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)的賬面原價）
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