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附件圖片中題目,遞延所得稅資產(chǎn)和負債會影響應交企業(yè)所得稅嗎?不是只影響所得稅費用嗎?應交企業(yè)所得不是當期應交的所得稅嗎?

84784974| 提問時間:2021 10/06 13:58
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,注冊會計師
你好,遞延所得稅資產(chǎn)和負債是不影響當期應交所得稅的,所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅,是兩個獨立的東西。
2021 10/06 14:12
84784974
2021 10/06 15:28
不好意思,忘了附圖,就圖中的題目,不理解?幫忙解釋下,謝謝
宇飛老師
2021 10/06 16:02
這個題目通常算法是應納稅所得額=300-15+5+(25-15)=300萬 這里在于遞延所得稅資產(chǎn)和負債影響損益,比如折舊引起的差異,會計上計提100萬,而稅法規(guī)定計提120萬,那么就產(chǎn)生了20萬的應納稅暫時性差異,同時當期應納稅所得額減少20萬,這個角度看影響損益的遞延所得稅就影響了當期的應交所得稅,所以這里還需要對遞延所得稅資產(chǎn)和負債進行調整。這邊本期發(fā)生的遞延所得稅負債1萬,遞延所得稅資產(chǎn)-2萬,綜合起來總體就是等同于3萬的遞延所得稅負債,所以當期應交稅等于300*20%-3=72
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