不好意思，忘了附圖，就圖中的題目，不理解？幫忙解釋下，謝謝

這個題目通常算法是應納稅所得額=300-15+5+（25-15）=300萬 這里在于遞延所得稅資產(chǎn)和負債影響損益，比如折舊引起的差異，會計上計提100萬，而稅法規(guī)定計提120萬，那么就產(chǎn)生了20萬的應納稅暫時性差異，同時當期應納稅所得額減少20萬，這個角度看影響損益的遞延所得稅就影響了當期的應交所得稅，所以這里還需要對遞延所得稅資產(chǎn)和負債進行調整。這邊本期發(fā)生的遞延所得稅負債1萬，遞延所得稅資產(chǎn)-2萬，綜合起來總體就是等同于3萬的遞延所得稅負債，所以當期應交稅等于300*20%-3=72