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A公司為增值稅一般納稅人,2021年2月向某 超市銷售啤酒一批,取得的不含稅銷售額為 100000元,同時收取啤酒的包裝物押金904元。 當月有一筆在2020年1月收取的啤酒包裝物押金 逾期,金額為678元;還有一筆在2019年12月收 取的紅酒的包裝物押金逾期,金額為1017元。 要求:計算丙公司2021年2月的增值稅銷項稅額。
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你好，2月的增值額銷項稅額=100000*0.13+904/1.13*0.13+1017/1.13*0.13=13221元；收取啤酒包裝物押金不管逾期與否均應在收取時并入銷售額征稅，啤酒、黃酒以外的酒類按照是否逾期處理。
2021 09/26 23:48
84785006 
2021 09/26 23:51
為什么是+904，不應該+678嗎？
小涂老師 
2021 09/26 23:52
你好，678元是啤酒包裝物，在2020年1月收取時已經征過了；904元2021年2月收取時征收。
84785006
2021 09/26 23:56
可904沒有說逾期呀？
小涂老師
2021 09/26 23:57
你好，收取啤酒包裝物押金不管逾期與否均應在收取時并入銷售額征稅。
84785006
2021 09/26 23:58
不是啤酒與黃酒除外嗎？
小涂老師
2021 09/27 00:04
對不起，看反了，你的理解是正確的。應該以678元來計算，啤酒、黃酒以外的酒類直接計入，啤酒、黃酒按照逾期處理！2月的增值額銷項稅額=100000*0.13+678/1.13*0.13+1017/1.13*0.13=13195元。
84785006
2021 09/27 00:05
好，謝謝老師
小涂老師
2021 09/27 11:17
好的，您不用客氣哦
84785006
2021 09/27 20:07
某商場為增值稅一般納稅人，2020年2月對某品牌冰箱采取以舊換新方式進行促銷，總共銷售了300臺，每臺以舊換新的冰箱不含稅作價200元，扣除舊貨收購價后實際取得的不含稅銷售收入600000元，請計算該筆業務的增值稅銷項稅額
小涂老師
2021 09/27 20:11
同學您的數據有誤吧，300×200＝60000 小于實際取得的不含稅價款600000
84785006
2021 09/27 20:12
所以，那個600000的不需要算進去嘛？
小涂老師
2021 09/27 21:06
不是，應該按照不扣除舊貨收購價的銷售收入計算
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