不通過應收賬款，直接用銀行存款嗎？老師，比如開了5000的含稅金額，是不是借：銀行存款 ?5000 貸：主營業務收入 4854.36 應交稅費―應交增值稅 145.64 是這樣子的嗎？

你好，當月收到了錢，不需要通過應收賬款直接借銀行存款就可以這么做的。目前稅率應該都是1%的。

老師，那免稅的分錄怎么寫？

借應交稅費應交增值稅，貸營業外收入，這個在季度末的月座。

老師，這筆分錄做了，報稅要另外報哪張報表？公司剛7月份稅種核定小規模，8月份又改成一般納稅人，那這筆分錄是不是在7月份就要做掉？

只填寫增值稅主表就可以的。

哦，那免稅了，那就是0了，直接提交了是吧？沒報過小規模納稅人的報表

對的是的，是這么做的。

老師，用對公付給個人的押金，說到時候要收回來的，付和收的押金怎么做分錄？

借其他應收款貸銀行存款退回來做相反的分錄。