00:10:00
問題已解決
請問其他權益工具投資因公允價值變動導致的其他綜合收益增加，產生的可抵扣暫時性差異不會形成遞延所得稅收入嗎？但為什么計算應確認遞延所得稅費用的時候也要扣除呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好，其他權益工具投資因公允價值變動導致的其他綜合收益增加，產生的可抵扣暫時性差異也是需要確認遞延所得稅資產或者負債。但是做賬時遞延所得稅負債或資產對應的科目不能計入所得稅費用，而要計入其他綜合收益，因此計算應確認遞延所得稅費用時不需要考慮該部分。
2021 09/05 19:24
84784982 
2021 09/05 19:41
應納稅所得額=會計利潤%2b可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異%2b會計費用非稅法費用-稅法費用非會計費用
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發生額-（遞延所得稅資產發生額-可以扣暫時性差異其他綜合收益部分*所得稅率%）
請問這兩個公式對的嗎？
胡芳芳老師 
2021 09/05 19:50
同學你好，這兩個公式是正確的。
84784982
2021 09/05 19:59
好的，謝謝老師。只有其它綜合收益這個會計科目會影響所得稅最后的金額嗎，請問還有沒有其它類似的科目呢
胡芳芳老師
2021 09/05 20:04
是的，可以這樣理解，但是非同一控制下企業合并中資產增值等形成的遞延對應的科目是商譽，也不會影響所得稅。
84784982
2021 09/05 20:55
好的，記住了！謝謝老師
胡芳芳老師
2021 09/05 21:00
沒關系，幫到你就好。方便的話請給個評價，謝謝你的提問，祝你工作學習一切順利。
閱讀 3032
描述你的問題，直接向老師提問
465
意見反饋
