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實(shí)務(wù)
問題已解決
某管道運(yùn)輸公司主要從事天然氣運(yùn)輸服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2020年12月該公司向客戶運(yùn)輸天然氣共取得不含稅收入3000萬(wàn)元，同時(shí)隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退增值稅是多少？
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您好 計(jì)算過程如下
2019年12月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為3000×9%+50÷(1+9%)×9%=270+4.13=274.13(萬(wàn)元)。
當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為274.13-150=124.13(萬(wàn)元)。
當(dāng)期實(shí)際稅負(fù)為124.13÷[3000+50+(1+9%)]=4.08%，超過了3%的標(biāo)準(zhǔn)。
該管道運(yùn)輸公司2019年12月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為[3000+50÷(1+9%)]×3%=91.38(萬(wàn)元)。
應(yīng)退稅額=124.13-91.38=32.75
2021 09/03 16:23
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