一）、向銀行貸款的企業報表編制財務指標的注意事項 向銀行貸款企業要把握好的14個財務指標： （1）財務結構： 1、凈資產與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產企業可大于80%）；凈資產與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產*100%，凈資產與年末貸款余額比率也稱凈資產負債率。 2、資產負債率必須小于70%，最好低于55%；資產負債率=負債總額/資產總額X100%。 （2）償債能力： 3、流動比率在150%~200%較好；流動比率=流動資產額/流動負債*100%。 4、速動比率在100%左右較好，對中小企業適當放寬，也應大于80%；速動比率=速動資產額/流動負債*100%；速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據=流動資產—存貨—預付賬款—一年內到期的非流動資產—其它流動資產。 5、擔保比例小于0.5為好。 6、現金比率大于30%。現金比率=（現金+現金等價物）/流動負債。 （3）現金流量： 7、企業經營活動產生的凈現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上。 8、企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在85~95%以上。 （4）經營能力： 9、主營業務收入增長率不小于8%，說明該企業的主業正處于成長期，如果該比率低于5%，說明該產品將進入生命末期了。主營業務收入增長率=（本期主營業務收入-上期主營業務收入）/上期主營業務收入*100% 10、應收賬款周轉速度應大于六次。一般講企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數）=營業收入/平均應收賬款余額=營業收入/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）/2=營業收入*2/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）。 11、存貨周轉速度中小企業應大于五次。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度（次數）=營業成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。 （5）經營效益： 12、營業利潤率應大于8%，當然指標值越大，表明企業綜合獲利能力越強。營業利潤率=營業利潤/營業收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費-銷售費)/銷售收入×100%。 13、凈資產收益率中小企業應大于 5%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。凈資產收益率=總資產凈利率×權益乘數=營業凈利率×總資產周轉率×權益乘數；其中營業凈利率=凈利潤÷營業收入；總資產周轉率（次）=營業收入÷平均資產總額；權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷（1-資產負債率）。 14、利息保障倍數應大于400% 利息保障倍數=息稅前利潤 / 利息費用=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息） （二）銀行對財務會計報表審核的主要方法和內容 財務會計報表審核方法包括對財務會計報表的形式審核、報表相互之間勾稽關系審核、重要會計科目審核和異常情況審核等。對于合并財務會計報表除進行上述審核外，還應該要求企業提供經會計師事務所審計過的本部（母公司）和占合并財務會計報表比重較大的子公司財務會計報表，并進行審查。 （1）、財務會計報表的形式審核。 1、審計報告的形式審核。 ①標題是否為“審計報告”； ②收件人是否正確； ③是否有注冊會計師簽字及蓋章； ④是否已注明了會計師事務所的地址； ⑤是否簽署了報告日期； ⑥是否有會計師事務所的執業許可證； ⑦是否已核對審計報告的騎縫章無誤； ⑧是否為標準的年度審計報告； ⑨報告內容是否完整齊全。 2、審計報告結論審核 ① 無保留意見； ②帶強調事項段的無保留意見； ③保留意見； ④無法表示意見； ⑤否定意見。 3、會計師事務所的形式審核。 ① 受過注冊會計師協會處罰； ② 受過國家證券監督管理部門處罰； ③ 受過財政稅務審計等公安機關處罰； ④ 是否曾貸款行提供過虛假審計報告； ⑤ 有過其他不良記錄。 4、會計報表及附注的形式審核。 ①報表名稱是否符合規定； ②報表編制單位是否蓋章； ③報表是否有編制人、財務負責人、公司負責人簽字及蓋章； ④資產負債表是否為賬戶式； ⑤利潤表是否為多步式。 5、驗資報告的形式審核。 ① 標題是否為“驗資報告”； ② 收件人是否正確； ③ 是否有注冊會計師簽字； ④ 是否已注明了會計師事務所的地址； ⑤ 是否簽署了報告日期。 6、合并會計報表的形式審核。主要審查以下內容： ① 是否為匯總會計報表； ② 了解合并報表的編制范圍，并審核其合規性； ③資產負債表是否有合并價差及少數股東權益科目； ④損益表是否有少數股東權益科目。 （2）、財務會計報表間勾稽關系的審核。 主要是對資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表四者之間科目對應關系的審核。 1、企業“營業執照”中的“注冊資本”、“驗資報告”中的“實際投入資金”、“資產負債表”中的“實收資本”之間勾稽關系審核（除外商投資企業經我國有關部門批準，資本金可以分期到位，“實收資本”等于“實際投入資金”并可能小于“注冊資本 . 投標用的財務報表 注冊資金要大，利潤率要小，流動資金要大，主營業務成本要大，期間費用要小，大小要相對而說。