發放工資時 借：應付職工薪酬—工資 （應發工資數） 貸：庫存現金 / 銀行存款 （實發工資數） 其他應付款—養老 / 醫療等 （代扣代繳金額） 其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額） 其他應付款的社保和公積金的金額應該填員工承擔的還是企業承擔的 其他應付款的公積金和社保金額應該填寫員工