您好 本體計算過程如下 考慮了遞延所得稅負債的發生額所對應的所得稅費用5萬元 本期因固定資產賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元 (25-20)，產生應納稅暫時性差異=5/ 25%=20(萬元)，所以本期計算應交所得稅時納稅調減20萬元， 甲公司2018 年應交所得稅=(210-10+20)×25% -(25-20)=50(萬元)，確認遞延所得稅費用=25-20=5(萬元)， 甲公司 2018年確認的所得稅費用=50+5=55 (萬元)。