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其他債權投資因公允價值上升產生遞延所得稅負債,在其處置時,是不是借:遞延所得稅負債 50,貸:其他綜合收益50?

84785009| 提問時間:2021 08/07 01:11
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好! 是的,你的理解很對 借遞延所得稅負債50 貸其他綜合收益 50 遞延所得稅資產 5
2021 08/07 04:15
84785009
2021 08/07 09:18
怎么有個遞延所得稅資產5,分路不平了
蔣飛老師
2021 08/07 09:30
你好! 是的,你的理解很對 借遞延所得稅負債50 貸其他綜合收益 50 …以這一回答為準
84785009
2021 08/07 10:14
?怎么理解支付的購貨合同違約金、計提的國債利息這兩個的計稅基礎等于賬面價值。分別從負債和資產的角度理解嗎
蔣飛老師
2021 08/07 10:17
你好!購貨合同違約金,是可以正常稅前扣除的(不存在差異) 計提的國債利息,免稅,是永久性差異(不是暫時性差異)
蔣飛老師
2021 08/07 10:19
只有存在差異,而且是暫時性差異,才進一步考慮計稅基礎、賬面價值,然后再確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
84785009
2021 08/07 10:27
國債利息是永久性差異,圖片解釋又是賬面價值等于計稅基礎
蔣飛老師
2021 08/07 10:55
是的,判斷為永久的差異,就不用再多考慮的。
蔣飛老師
2021 08/07 10:55
按照我給你的思路處理即可。
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