但是老師在講義里 這道例題是沒有確認的

例11-28】甲公司經營連鎖面包店。2019年，甲公司向客戶銷售了5 000張儲值卡，每張卡的面值為200元，總額為1 000 000元。客戶可在甲公司經營的任何一家門店使用該儲值卡進行消費。根據歷史經驗，甲公司預期客戶購買的儲值卡中將有大約相當于儲值卡面值金額5%（即50 000元）的部分不會被消費。截至2019年12月31日，客戶使用該儲值卡消費的金額為400 000元。甲公司為增值稅一般納稅人，在客戶使用該儲值卡消費時發生增值稅納稅義務（計算結果保留整數）。 本例中，甲公司預期將有權獲得與客戶未行使的合同權利相關的金額為50 000元，該金額應當按照客戶行使合同權利的模式按比例確認為收入

因此，甲公司在2019年銷售的儲值卡應當確認的收入金額為372 613元［（400 000+50 000×400 000÷950 000）÷（1+13%）］。 甲公司的賬務處理為： （1）銷售儲值卡： 借：庫存現金　　　　　　　　 1 000 000 ????貸：合同負債　　　　　　　　　　　 884 956 ????????應交稅費——待轉銷項稅額　　　 115 044 （2）根據儲值卡的消費金額確認收入，同時將對應的待轉銷項稅額確認為銷項稅額： 借：合同負債　　　　　　　　 ???????????372 613 ????應交稅費——待轉銷項稅額　 ??????　　46 018 ??????

（2）根據儲值卡的消費金額確認收入，同時將對應的待轉銷項稅額確認為銷項稅額： 借：合同負債　　　　　　　　 ???????????372 613 ????應交稅費——待轉銷項稅額　 ??????　　46 018 ?????????????????????????????????[400 000÷（1+13%）×13%] ????貸：主營業務收入　　　　　　　　 ??????????372 613 ????????應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　????46 018

您好，不會被消費，也得按價外收入申報增值稅

但是老師 講義里的這道題雖然分攤了不會被消費的5萬 但他是按消費的40萬來確認增值稅的

您好，最后加上46018，是否就是合計金額計算增值稅

不是的老師 372613＊0.13是48439.69

您好，題目是兩個銷項稅，是372 613+46018

372613不是收入么 已經分攤了5萬的

您好，根據您的題目，46 018＝ [400 000÷（1+13%）×13%]，您用合計收款*0.13/1.13

所以題目中確認的增值稅是不是不對

您好，是的，您的理解非常正確

增值稅應該是372613＊0.13

您好，是的，您的理解非常正確