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坐落在市區的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進口環節稅金后海關放行并開具了海關進口增值稅專用繳款書；日化廠當月領用進口高檔香水精的80%用于生產高檔化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。要求計算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，關稅稅率為50%，消費稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應向稅務機關繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應向稅務機關繳納的消費稅； 3.（3）該日化廠本月應向稅務機關繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計；
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1.（1）該日化廠本月應向稅務機關繳納的增值稅；
500*13%-15.6-（85+5）*（1+50%）/（1-15%）*13%=28.75
2021 08/02 11:29
暖暖老師 
2021 08/02 11:30
2.（2）該日化廠本月應向稅務機關繳納的消費稅
500*15%=75
暖暖老師
2021 08/02 11:31
3.（3）該日化廠本月應向稅務機關繳納的城建稅
（28.75+75）*7%=7.26
暖暖老師
2021 08/02 11:32
3.（3）該日化廠本月應向稅務機關繳納的教育費附加
（28.75+75）*3%=3.11
暖暖老師
2021 08/02 11:32
3.（3）該日化廠本月應向稅務機關繳納的地方教育附加合計
（28.75+75）*2%=2.08
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