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問題已解決

你好,老師,請問一下。 計稅基礎為0 =賬面500-500未可抵扣500 當期500要交稅 確認為遞延所得稅資產 計稅基礎為0不是代表不用交稅嗎?

84785016| 提問時間:2021 07/18 14:38
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
何老師13
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
同學您好。這里說的是遞延收益的計稅基礎=0,表示的是以后可以抵扣的金額是0。就是表明現在該怎么交稅就怎么交稅,以后沒法抵扣是站在未來角度進行理解的。計稅基礎為0不是代表不用交稅。
2021 07/18 15:40
84785016
2021 07/18 17:24
計稅基礎怎么理解?稅法上認為應該交稅的金額嗎
84785016
2021 07/18 17:26
遞延收益不是500計稅嗎
84785016
2021 07/18 18:35
可以這樣理解嗎? 遞延收益為負債類,現在收到為收益會計上為確認收益,稅法上計入應納稅額。賬面都是500? ?會計沒折舊所以沒扣損益,稅法上未來是可以扣除的,500-500=0所以計稅基礎為0會計上還是500的賬面,負債賬面大于計稅? 確認遞延資產? ?對嗎?
何老師13
2021 07/18 20:54
同學您好。您這樣會將收入類確認遞延所得稅資產或負債越想越復雜。建議按照老師的做法去記憶。遇到收入類,比如8000那道題。如果以后可以抵扣,那么計稅基礎=未來可以抵扣的金額=8000。這里的500不能抵扣,那么計稅基礎=未來可以抵扣的金額=0。就這樣去記憶收入類。不然以后您會越想越復雜。然后這里的問題是遞延收益的計稅基礎是什么,就是0。這樣從問題的角度出發,去理解更直觀。
84785016
2021 07/18 21:36
我要哭了。。容我想想。。謝謝您何老師
84785016
2021 07/18 22:12
老師,您好,這兩道題應該相同,金額不同,解釋中說計稅基礎為0賬面800? ? ? ?
何老師13
2021 07/18 23:00
同學您好。這里也是說的,題目告訴800萬元政府補助為應稅收入,則會計上按照進度會有部分計入遞延收益。但是目前會計上進度還未展開,所以是0,而稅法規定全部計入當期應納稅所得額,即800全部應該交稅。則產生可抵扣暫時性差異。稅法現在就繳納了,而會計上要一步一步去確認收入。但是這800的收入在最初就已經繳納,表明未來不用繳納。未來不用繳納,即未來有好事,有好事就計入遞延所得稅資產。也就是遞延所得稅資產代表未來有經濟利益流入(好事,在未來=未來經濟利益流入=遞延所得稅資產)而題目問的是遞延收益的計稅基礎。要理解資產費用一類,負債收入一類。遞延收益的計稅基礎=賬面價值800-未來可稅前列支的金額800=0。所以,題目上也是寫的賬面價值是800,計稅基礎是0。老師好像在給你解釋8000的時候解釋錯了。真的很抱歉。做題老師都做暈了。直接以為是另外一道題。現在糾正一下哈。8000那個就同理您這個最后一個圖片的解釋一樣。
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