自2019年1月1日至2023年供暖期結束，對“三北”地區供熱企業向居民個人(以下稱居民)供熱取得的采暖費收入免征增值稅。 　　向居民供熱取得的采暖費收入，包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費。 　　免征增值稅的采暖費收入，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條的規定單獨核算。通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業，應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的采暖費收入占該經營企業采暖費總收入的比例，計算免征的增值稅。 　　本條所稱供暖期，是指當年下半年供暖開始至次年上半年供暖結束的期間。 　　供熱企業，是指熱力產品生產企業和熱力產品經營企業。熱力產品生產企業包括專業供熱企業、兼營供熱企業和自供熱單位。 　　“三北“地區，是指北京市、天津市、河北省、山西省、內蒙古自治區、遼寧省、大連市、吉林省、黑龍江省、山東省、青島市、河南省、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏**自治區和**維**自治區。 依據 財政部 稅務總局關于延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知(財稅〔2019〕38號) 財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(財政部 稅務總局公告2021年第6號)

　企業銷售暖氣的增值稅稅率是9%。

老師，你好 你說的跟答案不一樣

答案是怎樣的 因為這個題目沒有說是什么地區

答案是沒有強調是哪一個地區的，進項稅額是需要分攤的，所以不太明白

哦哦 明白了 這是我安裝一般思維了 忘記這問題了 是免稅的要轉出 120/860=0.139534883721=13.95% 轉出 60*13.95%=8.37 交稅8.37+6.6=14.97

不好意思 這個確實是按常規思維了

免稅的一般要轉出嗎？一般是怎么想起來是否要轉出啊？思路是什么呀？

免稅的業務 不交稅也就不可以抵扣進行稅了 要不稅局就覺得自己虧了 不可以抵扣的部分 認證后要進項稅額轉出 不可以抵扣的政策稍等

如果屬于以下情況的進項稅額發票不得抵扣： (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 (二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 (三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 (四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 (五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。 (六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 (七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。 依據 中華人民共和國增值稅暫行條例(國務院第191次常務會議通過) 財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)

好的 謝謝

客氣 這個考試要注意 很容易掉坑 o(╥﹏╥)o