具體可以看看下面的題目哦 請問老師，A、B兩家企業是關聯企業，2019年5月1日，B企業從A企業借款3000萬元，期限6個月，雙方約定按照金融企業同類同期貸款年利率6%結算利息，本年度該公司無其他關聯方借款，假設該企業2019年度各月平均權益投資為300萬元。則2019年不得扣除的關聯方借款利息為（　）萬元。 　　A.0 　　B.54 　　C.90 　　D.120

意思是不是先算出債資比，如果超了債資比的標準，就乘以2去算扣除限額，再做納稅調整

是的，是這個意思呢

不管利率是不是超出了金融企業的同期利率，都先算債資比情況

這道題的最關鍵的一個點就是，債務投資與權益投資，其利息支付的扣除標準的約定 1.如果是非金融企業，其債權投資和權益投資的比例不能超過2:1，也就是在這個標準內進行計算利息稅前扣款； 2.該企業的年權益投資為3600萬，年債權投資為18000萬元，其借款可扣除的標準為3600*2=7200萬元； 3.則其可扣除的利息百分比為7200/18000=40%； 5.可扣除的利息支出為=3000*6%/2*40%=36萬元

可以先算債務權益比例，然后再根據同期利率計算可扣除利息，在進行納稅調增

然后二者孰低選擇是吧

是的呢，一般可扣除的利息肯定是小于等于實際支付的利息

好的，謝謝老師。我懂了

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