資產賬面價值大于計稅基礎要確認遞延所得稅負債，資產賬面價值大于計稅基礎形成應納稅暫時性，差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業經濟利益的流出，在其發生當期，構成企業應支付稅金的義務，應作為負債確認。比如：一項固定資產，當前計提折舊低于稅法規定的標準的，賬面價值大于計稅基礎，在未來期間計提的折舊就會大于稅法規定的金額，需要多繳納企業所得稅。