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7.某管道運輸公司位于“營改增”試點地區，主要從事天然氣輸送服務，屬于增值稅一般納稅人。2012年12月該公司向客戶運輸天氣共取得不含稅收入3000萬元，同時隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護費50萬元，當月發生可抵扣的增值稅進項稅額為150萬元。那么，該公司12月可申請辦理即征即退的增值稅為（ ）萬元。 老師，這個題怎么算了，看了半天不回
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試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。2013年5月發生的銷項稅額=3000×9%+50÷（1+9%）×9%=330+4.95=274.13（萬元），當期可以抵扣的進項稅額為150萬元，應繳納的增值稅=274.13-150=124.13（萬元），當期實際稅負為124.13÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超過了3%的標準。該管道運輸公司實際負擔的增值稅=[3000+50÷（1+9%）]×3%=91.38（萬元），可申請辦理即征即退的增值稅=124.13-91.38=32.75（萬元）
2021 07/07 13:10
84784971 
2021 07/07 13:12
當期實際稅負為124.13÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%
老師這個為什么要用11%稅率啊
暖暖老師 
2021 07/07 13:13
9%這里沒修改一下，原來管道運輸11%
84784971
2021 07/07 13:14
現在都按9%的稅率是吧
暖暖老師
2021 07/07 13:14
是的，現在都按9%的稅率
84784971
2021 07/07 13:15
銷項稅額=3000×9%+50÷（1+9%）×9%=330+4.95=274.13（萬元），當期可以抵扣的進項稅額為150萬元，應繳納的增值稅=274.13-150=124.13（萬元），當期實際稅負為124.13÷[3000+50÷（1+9%）]=4.07%，超過了3%的標準。該管道運輸公司實際負擔的增值稅=[3000+50÷（1+9%）]×3%=91.38（萬元），可申請辦理即征即退的增值稅=124.13-91.38=32.75（萬元）
84784971
2021 07/07 13:15
那就是這樣做了是吧
暖暖老師
2021 07/07 13:17
是的，這個就是正確的完整過程
84784971
2021 07/07 13:18
好的，謝謝老師
暖暖老師
2021 07/07 13:20
不客氣麻煩給與五星好評
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