老師第六題

2018年末遞延所得稅負債=(42-30)*0.25=3 2019年末遞延所得稅余額=(60-42)*0.25=4.5 2019年確認的遞延所得稅負債金額=年末-年初=4.5-3=1.5

老師，這題為什么要減期初18年遞延所得稅負債2.5萬，我記得計算預計負債期末金額是要加上期初金額，我有點亂了

同學你好 別急我再給你細化講解一下你就會明白

我記得預計負債是加上期初預計負債

你這道題目未涉及預計負債

你是這道題不理解 還是預計負債不理解呢

預計負債和遞延所得稅負債都是負債類，不是一樣的嗎

完全不是一個概念

預計負債是負債類科目。預計負債是指根據或有事項等相關準則確認的各項預計負債，包括對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務以及固定資產和礦區權益棄置義務等產生的預計負債。 “遞延所得稅負債”科目用來核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債。資產負債表日，企業確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。 資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額大于其賬面余額的，應按其差額確認，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目；資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。本科目期末貸方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債。

同學你好 你可以回去回顧一下所得稅章節 理一下思路 對你理解題目會有很大幫助