年末如有留底稅額會繼續在“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”的借方余額體現，不用做任何結轉。 年末結轉例子可以參考下： 年初留底稅額為零、三級科目的余額均為零。本年銷項1000元，進項100元，進項稅額轉出50元，減免稅款是280元，繳納增值稅670元，年末沒有留底稅額。 將以上三級專欄科目余額（不包括留底稅額），轉至“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”，具體賬務處理您參考： ①借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 380 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 100 應交稅費—應交增值稅（減免稅款） 280 ②借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 1000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）50 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 1050 提醒：年末如有留底稅額會繼續在“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”的借方余額體現，不用做任何結轉。

明白了，謝謝老師！

客氣了 祝您工作愉快