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甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 “甲公司 ”） 2×19年至 2×20年與投資業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下：資料一： 2×19年 1月 1日，甲公司以銀行存款 280萬元收購乙公司持有的 A公司 30%股權(quán)， 對(duì) A公司能夠施加重大影響。 A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值均為 1 000萬元。 資料二： 2×19年 5月 1日， A公司股東大會(huì)通過 2×18年度利潤(rùn)分配方案。該分配方案如下：按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的 10%提取盈余公積，宣告分配現(xiàn)金股利 200萬元。資料三： 2×19年 5月 5日，甲公司收到 A公司分配的現(xiàn)金股利。資料四： 2×19年 12月 1日，甲公司向 A公司銷售一批商品，成本為 60萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，售價(jià)為 100萬元，至 12月 31日， A公司對(duì)外銷售 60%，剩余 40%形成期末存貨（未發(fā)生減值）。資料五： 2×19年 12月 31日， A公司因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)增加其他綜合收益 50萬元。資料六： 2×19年度， A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 216萬元。資料七： 2×20年 5月 4日， A公司股東大會(huì)通過 2×19年度利潤(rùn)分配方案。該方案如下：按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的 10%
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，請(qǐng)問這個(gè)具體哪里不清楚
2021 06/06 20:17
84785019 
2021 06/06 20:17
分錄寫不來
冉老師 
2021 06/06 20:39
1、資料一，借長(zhǎng)期股權(quán)投資-初始成本280
貸銀行存款280
1000*30%=300，初始成本調(diào)整=300-280=20
借長(zhǎng)期股權(quán)投資-初始成本20
貸營(yíng)業(yè)外收入20
2、資料二：分配股利200*30%=60
借應(yīng)收股利60
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整60
3、借銀行存款60
貸應(yīng)收股利60
4、資料四：
借應(yīng)收賬款113
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅13
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60
貸庫存商品60
5、資料五借長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他綜合收益50*30%=15
貸其他綜合收益15
6、借長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整（216-（100-60）*40%）*30%=60
貸投資收益60
7、資料7，不需要分錄
8、資料8，
借投資收益30
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整（116-（100-60）*40%）*30%=30
借其他綜合收益9
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他綜合收益30*30%=9
?
9、資料9，
長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值=280+20-60+15+60-30-9=276
減值=274-246=30
借資產(chǎn)減值損失30
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備30
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