問題已解決
老師再講講這個B選項吧



假設計提的國債利息是50
那賬面價值就是50
計稅基礎=未來期間可予稅前扣除的金額=50
兩者相等
其實還有個簡便的方法,國債利息是永久性差異,永久性差異的項目一般賬面價值等于計稅基礎
2021 06/04 09:47

84785017 

2021 06/04 09:48
那國債利息是按資產來算的計稅基礎嗎?

王老師1 

2021 06/04 09:49
是的,計提的國債利息,其他應收款

84785017 

2021 06/04 09:50
那永久性差異的項目,無論是資產或者負債都是賬面價值等于計稅基礎嗎?

王老師1 

2021 06/04 09:52
是的,這樣你做題可以快速判斷

84785017 

2021 06/04 09:55
老師請問,資產的計稅基礎不是目前時點上稅法認為資產值多少錢嗎?還是按你說的未來期間可予稅前扣除的金額

王老師1 

2021 06/04 09:56
您好,計稅基礎是未來可予以稅前扣除的金額
拿固定資產舉例,購入原價是500,那計稅基礎就是500,表明未來可稅前扣除500的意思

84785017 

2021 06/04 10:12
可以這樣理解國債利息嗎?就是稅法規定國債利息收入是免稅的,故未來可以稅前扣除,所以它的計稅基礎等于未來期間可以稅前扣除的金額

王老師1 

2021 06/04 10:13
是滴,優秀,就是這樣理解的!
