不太懂，怎么理解這個

對外銷售了，母公司賬面的存貨就變成150了？

你好，從集團角度總體上考慮 如果內(nèi)部交易形成存貨期末未向集團外售出，存在未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤，進而會產(chǎn)生遞延；如果內(nèi)部交易形成存貨期末未向集團外售出就沒有未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤，也就沒有遞延

為啥是因為未實現(xiàn)利潤才有遞延？答案說是賬面和計稅基礎(chǔ)不同

同學你好，內(nèi)部交易形成存貨未向外售出的話： 銷售商品子公司個別報表確認收入并繳納所得稅，但是從集團角度考慮只是商品從一家子公司轉(zhuǎn)移到另一家子公司，未實現(xiàn)利潤。所以，存在利潤虛增并繳納所得稅，所以需要確認遞延所得稅資產(chǎn) 在未來對外銷售時抵扣回來

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