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自行開發(fā)的無形資產(chǎn)在稅法上按175%加計(jì)攤銷，為什么會形成可抵扣暫時(shí)性差異？個(gè)人理解的是扣除的金額大，則賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)大，應(yīng)該是形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
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同學(xué)你好，
比如研發(fā)形成無形資產(chǎn)，會計(jì)上入賬價(jià)值100萬，則它的賬面價(jià)值=100.計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法眼里認(rèn)可的無形資產(chǎn)價(jià)值=100*175%=175.所以初始形成時(shí)賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)，對于資產(chǎn)來說，是可抵扣暫時(shí)性差異哈。
同學(xué)加油哦！
2021 05/30 21:02
84785016 
2021 05/31 10:30
那對于攤銷是不是為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異呢？
鋒利老師 
2021 05/31 16:52
它整個(gè)都是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但是因?yàn)檫@個(gè)差異是一直存在，也就是說在稅法的優(yōu)惠下多扣除了攤銷費(fèi)用后，以后也不用再調(diào)增了，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，
鋒利老師
2021 05/31 16:55
上面的不算哈，不小心打錯(cuò)了，我們比較可抵扣還是應(yīng)納稅，是通過賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)比較的，不是通過折舊，因?yàn)樵诙惙ń嵌龋尪嗫鄢M(fèi)用是永久的優(yōu)惠，沒有以后再納稅調(diào)整的過程了，也就是沒有回頭之日，所以他即使有差異，也不確認(rèn)遞延所得稅的。以這個(gè)為準(zhǔn)哈，
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