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A公司生產并銷售一電子產品，2014年度取得銷售收入30000萬元。該公司因轉產于當年末售完全部產品并停止該產品生產。根據公司產品質量保證條款規定，該產品售后1年內發生正常質量問題，公司將免費維修。相關數據如下表: 該產品2014和2015年分別發生維修費5和40萬元（企業所得稅率為25%）。 要求：1、計算公司2014年應確認的質量保證金額 2、進行各年度計提、使用、轉（沖）回相關會計處理（包括遞延所得稅的處理）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1確認質保金=30000*（8%*1%+2%*2%）=36
2 2014年
借：銷售費用36 貸：預計負債36 借：預計負債5 貸：銀行存款等5
預計負債賬面=36-5=31，計稅基礎=賬面31-未來可以稅前抵扣的金額31=0，可抵扣31-0=31，確認遞延所得稅資產31*25%=7.75
借：遞延所得稅資產7.75 貸：所得稅費用7.75
2015年
借：預計負債31 銷售費用40-31=9 貸：銀行存款等40
預計負債賬面=0，計稅基礎=0-未來可以稅前抵扣的金額0=0，累計確認遞延所得稅資產=0*25%=0，本期確認遞延所得稅資產0-7.75=-7.75
借：所得稅費用7.75 貸：遞延所得稅資產7.75
滿意的話麻煩給個好評，不滿意我接著給你解答，直到你滿意為止！人間自有真情在，努力就會有收獲！
2021 05/17 12:39
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