遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。 遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額 遞延所得稅資產發生額為正數(增加)，記入借方。遞延所得稅資產發生額為負數(減去)，記入貸方。 遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額 遞延所得稅負債發生額為正(增加)數，記入貸方。遞延所得稅負債發生額為負數(減少)，記入借方。 遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額) 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(或貸方) 貸：應交稅費——應交所得稅 遞延所得稅負債(或借方)