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問題已解決

債權投資,其他債權投資,的攤余成本 賬面價值 賬面余額,各等于什么,老師,可以簡單歸納一下嗎?

84784983| 提問時間:2021 05/01 18:08
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
肉肉老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師,注冊會計師
你好同學,對于債權投資來說,在不發生減值的情況下賬面價值等于賬面余額等于攤余成本,當發生減值的時候,賬面價值等于攤余成本,賬面余額不考慮減值。
2021 05/01 19:49
肉肉老師
2021 05/01 19:49
同學你好: 債權投資攤余成本=賬面價值=面值+利息調整+應計利息(到期一次還本付息時涉及)-減值準備; 債權投資的賬面余額=面值+利息調整+應計利息(到期一次還本付息時涉及) 其他債權投資的攤余成本=面值+利息調整+應計利息(到期一次還本付息時涉及)-減值準備 其他債權投資的賬面價值=公允價值=面值+利息調整+應計利息(到期一次還本付息時涉及)+公允價值變動 希望老師的回答對同學的理解有所幫助,有問題歡迎隨時溝通!
84784983
2021 05/01 20:10
老師,您看,這個題目和答案,就是講這3個名稱的,我感覺我完全不懂,跟您說的我好像沒有對上,您幫忙看看,再解釋一下
肉肉老師
2021 05/01 20:22
債權投資攤余成本=賬面價值=債權投資-面值的余額+債權投資-利息調整的余額+債權投資-應計利息的余額(到期一次還本付息時涉及)-債權投資減值準備的余額; 債權投資的賬面余額=債權投資-面值的余額+債權投資-利息調整+債權投資-應計利息(到期一次還本付息時涉及) 其他債權投資的攤余成本=其他債權投資-面值的余額+其他債權投資-利息調整的余額+其他債權投資-應計利息的余額(到期一次還本付息時涉及)-減值準備的余額 其他債權投資的賬面價值=公允價值=其他債權權投資-面值的余額+其他債權投資-利息調整的余額+其他債權投資-應計利息的余額(到期一次還本付息時涉及)+其他債權投資-公允價值變動的余額 一致的同學,用余額,不是發生額。
84784983
2021 05/01 22:49
老師,幫我看看,第二問的商譽算法,不應該是合并成本減后面的嗎?還有那個貸方分錄是什么意思,第五問和第六問整個都不懂,急急急,糾結好幾天了,
肉肉老師
2021 05/01 22:56
合并商譽=合并成本-可辨認凈資產公允價值的份額, 第五問成本法轉權益法需要追溯調整,視同在最開始的投資時點就采用權益法核算。 第六問超額虧損沖減長期股權投資的賬面價值。
84784983
2021 05/01 23:04
1. 題目答案是用甲公司支付的對價,不是合并成本,貸方科目那個少數股東權益是什么科目,怎么沒聽過, 2. 第五問感覺追溯有點問題,資料五里的凈利潤300萬元和資料3里的分配現金股利300萬元為啥不影響長投賬面價值, 3. 第六問 借長投40 貸投資收益40,這個我覺得我不對,應該用400*40%=160計入投資收益對吧,這是處置當期的凈利潤啊,為啥要把300減掉
84784983
2021 05/01 23:06
19年的凈利潤900萬元都追溯調整了,為啥這2020的又不追溯了,
肉肉老師
2021 05/01 23:14
合并成本指的就是付出對價的公允價值,被投資方的所有者權益一部分歸屬于母公司,一部分歸屬于少數股東。 追溯調整時,和處置當年相關的凈利潤直接計入投資收益中,同學可以把答案上傳一下,老師不知道同學在說哪一部分。
84784983
2021 05/01 23:35
這是第五問和第六問的答案,第五問分錄下面有一句話,就是那里為啥不追溯調整,影響長投賬面價值,上面的分錄是19年的凈利潤900萬元,19年的都調了,為啥2020的不調, 還有第六問的分錄借 長投100*40%=40 貸投資收益40 這個金額我覺得不對,2020年實現的凈利潤明明是400萬元,400*40%=160 才對,
肉肉老師
2021 05/01 23:56
第五問: 題目條件及答案表述了2020期初至處置部分長投期間,實現凈利潤300,分配現金股利300,二者相互抵銷了,如果調整分錄如下: 實現凈利潤: 借:長投? 300*剩余股權比例 貸:投資收益??300*剩余股權比例 分配現金股利: 借:應收股利? ?300*剩余股權比例 貸:長投? ? ? ?300*剩余股權比例 這里對長投的賬面價值是無影響的。 第六問是基于第五問去做,相當于2020實現的400,其中300已經在第五問考慮過了,第六問只需要考慮剩余100的調整即可。 希望老師的回答對同學的理解有所幫助,加油!
84784983
2021 05/01 23:59
原來如此,我還一直糾結為啥沒調,原來是要調的,只是相互抵消了,這個問題害我糾結3天了,其他的也沒心思做,非常感謝老師,一語中的,
肉肉老師
2021 05/02 00:00
同學不用客氣,也開心老師的回答能夠幫到同學,祝同學學習順利!
84784983
2021 05/02 00:01
老師,那個關于攤余成本,我又有個思路,我想總結一下,奈何沒明白之間的真正原理。老師您幫我再看看,我有另起了一問
肉肉老師
2021 05/02 00:01
好的同學,老師馬上去看看。
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