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老師,為什么月末轉(zhuǎn)出多交增值稅,是借應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

84785013| 提問時間:2021 04/27 21:07
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依旖老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師
您好,有多交稅款,所以應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅會有借方余額,此時需要通過上述分錄來把多交的轉(zhuǎn)出去,使應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目結(jié)平?jīng)]有余額。
2021 04/27 21:31
84785013
2021 04/27 21:33
不太懂,我還是先搞清楚分錄
依旖老師
2021 04/27 21:39
月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。 對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)出 借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 對于當(dāng)月多交的增值稅: 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 為應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這個科目期末要結(jié)平到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,不留余額,這個圖片解釋了是面對兩種不同情形的結(jié)平方法,第一個分錄下個月繳納時分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:銀行存款;第二個分錄是因?yàn)楸驹吕U納本月增值稅時的分錄是,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款,文中說了有多交稅款,所以應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅會有借方余額,此時需要通過第二個分錄來把多交的轉(zhuǎn)出去,使應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目結(jié)平?jīng)]有余額。
依旖老師
2021 04/27 21:43
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