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出口退增值稅的分錄怎么寫呢？
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1、未實行“免、抵、退”稅辦法的外貿企業
實際應退稅額：
借：應收出口退稅款
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
征退稅率之差：
借：主營業務成本等
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
2、實行“免、抵、退”稅辦法的生產型出口企業
不得免征和抵扣稅額：
借：主營業務成本等
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
實際應退稅額：
借：應收出口退稅款
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
2021 04/26 13:19
84785029 
2021 04/26 13:22
實行“免、抵、退”稅辦法的生產型出口企業
84785029
2021 04/26 13:23
現在的出口退稅率是13%是不是分錄不一樣了
萱萱老師 
2021 04/26 13:24
你好，請參考上面的分錄
84785029
2021 04/26 13:28
借：其他應收款——應收出口退稅款
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
二、收到退稅款時的分錄是：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅款
84785029
2021 04/26 13:28
是這樣嗎？
萱萱老師
2021 04/26 13:30
你好，分錄是對的啊
84785029
2021 04/26 13:31
可以在收到退稅款時做這兩筆分錄嗎？
萱萱老師
2021 04/26 13:34
可以在收到退稅款時做這兩筆分錄嗎？ 是的
84785029
2021 04/26 13:38
以前是先在當月計提，借：其他應收款——應收出口退稅款
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）， 下月收到退稅款時：借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅款
萱萱老師
2021 04/26 13:40
你好，建議先計提啊
84785029
2021 04/26 13:46
審計說先計提了跟他們數對不上，收到款時做計提分錄和收到款的分錄
萱萱老師
2021 04/26 13:46
你可以根據實際情況處理
84785029
2021 04/26 13:55
收到退稅款時做計提分錄也可以對嗎？
萱萱老師
2021 04/26 13:56
收到退稅款時做計提分錄也可以對嗎？ 是的
84785029
2021 04/26 13:57
好的，謝謝！
萱萱老師
2021 04/26 13:59
不客氣，祝你學習愉快，滿意請給五星好評
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