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問題已解決

出口退增值稅的分錄怎么寫呢?

84785029| 提問時間:2021 04/26 13:16
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萱萱老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
1、未實行“免、抵、退”稅辦法的外貿企業 實際應退稅額: 借:應收出口退稅款 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 征退稅率之差: 借:主營業務成本等 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 2、實行“免、抵、退”稅辦法的生產型出口企業 不得免征和抵扣稅額: 借:主營業務成本等 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額: 借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 實際應退稅額: 借:應收出口退稅款 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
2021 04/26 13:19
84785029
2021 04/26 13:22
實行“免、抵、退”稅辦法的生產型出口企業
84785029
2021 04/26 13:23
現在的出口退稅率是13%是不是分錄不一樣了
萱萱老師
2021 04/26 13:24
你好,請參考上面的分錄
84785029
2021 04/26 13:28
借:其他應收款——應收出口退稅款 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 二、收到退稅款時的分錄是: 借:銀行存款 貸:其他應收款——應收出口退稅款
84785029
2021 04/26 13:28
是這樣嗎?
萱萱老師
2021 04/26 13:30
你好,分錄是對的啊
84785029
2021 04/26 13:31
可以在收到退稅款時做這兩筆分錄嗎?
萱萱老師
2021 04/26 13:34
可以在收到退稅款時做這兩筆分錄嗎? 是的
84785029
2021 04/26 13:38
以前是先在當月計提,借:其他應收款——應收出口退稅款 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅), 下月收到退稅款時:借:銀行存款 貸:其他應收款——應收出口退稅款
萱萱老師
2021 04/26 13:40
你好,建議先計提啊
84785029
2021 04/26 13:46
審計說先計提了跟他們數對不上,收到款時做計提分錄和收到款的分錄
萱萱老師
2021 04/26 13:46
你可以根據實際情況處理
84785029
2021 04/26 13:55
收到退稅款時做計提分錄也可以對嗎?
萱萱老師
2021 04/26 13:56
收到退稅款時做計提分錄也可以對嗎? 是的
84785029
2021 04/26 13:57
好的,謝謝!
萱萱老師
2021 04/26 13:59
不客氣,祝你學習愉快,滿意請給五星好評
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