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第四個分錄怎么寫，再麻煩老師解釋下這道題
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AB計提減值都是納稅調增，以后可以抵扣，確認遞延所得稅資產。增加了
C虧損，也是以后可以抵扣，確認遞延所得稅資產。增加了
D借：預計負債 貸：銀行存款等 因為實際發生保修費，可以稅前扣除，納稅調減，沖減原來確認的遞延所得稅資產。
2021 04/13 14:38
84784971 
2021 04/13 14:40
D選項這個沒有費用這個科目呀，怎么可以稅前扣除呢，D的過程經過是怎么樣的呢
孺子牛老師 
2021 04/13 14:42
確認時 借：銷售費用 貸：預計負債，沒有事發不可以扣除，調增，實際發生修理支出，預計負債 貸：銀行存款等 因為實際發生保修費，可以稅前扣除，納稅調減，沖減原來確認的遞延所得稅資產。
84784971
2021 04/13 14:43
沒有事發不可以扣除，調增，這里的調增是怎么說呢
84784971
2021 04/13 14:44
沖減原來確認的遞延所得稅資產，之前是怎么確認了遞延所得稅資產呢
孺子牛老師
2021 04/13 14:44
是沒有實際發生支出。交稅的時候按確認銷售費用的金額納稅調增。
84784971
2021 04/13 14:44
這個遞延所得稅怎么做分錄呢
孺子牛老師
2021 04/13 14:46
借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用，轉回時相反分錄
84784971
2021 04/13 14:46
為什么調增的時候做的是這個分錄呀
孺子牛老師
2021 04/13 14:53
因為確認了費用，不讓稅前扣除，但是以后實際支出了，可以扣除，是可抵扣，確認遞延所得稅資產，資產在借方表示增加。
84784971
2021 04/13 14:57
噢噢噢，老師B選項是解釋錯誤了嗎
孺子牛老師
2021 04/13 14:59
是的，轉回是調減遞延所得稅資產。
84784971
2021 04/13 15:11
為什么轉回是條件遞延所得稅資產呀
孺子牛老師
2021 04/13 15:12
因為確認時是調增了，轉回時相反。
84784971
2021 04/13 15:12
確認怎么理解調增呢？我繞不過來
孺子牛老師
2021 04/13 15:15
因為納稅調增，以后可以抵扣，確認可抵扣，就是確認遞延所得稅資產，這個你繞不過來，需要回去復習老師的課件了。
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