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問題已解決

第四個分錄怎么寫,再麻煩老師解釋下這道題

84784971| 提問時間:2021 04/13 14:27
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
AB計提減值都是納稅調增,以后可以抵扣,確認遞延所得稅資產。增加了 C虧損,也是以后可以抵扣,確認遞延所得稅資產。增加了 D借:預計負債 貸:銀行存款等 因為實際發生保修費,可以稅前扣除,納稅調減,沖減原來確認的遞延所得稅資產。
2021 04/13 14:38
84784971
2021 04/13 14:40
D選項這個沒有費用這個科目呀,怎么可以稅前扣除呢,D的過程經過是怎么樣的呢
孺子牛老師
2021 04/13 14:42
確認時 借:銷售費用 貸:預計負債,沒有事發不可以扣除,調增,實際發生修理支出,預計負債 貸:銀行存款等 因為實際發生保修費,可以稅前扣除,納稅調減,沖減原來確認的遞延所得稅資產。
84784971
2021 04/13 14:43
沒有事發不可以扣除,調增,這里的調增是怎么說呢
84784971
2021 04/13 14:44
沖減原來確認的遞延所得稅資產,之前是怎么確認了遞延所得稅資產呢
孺子牛老師
2021 04/13 14:44
是沒有實際發生支出。交稅的時候按確認銷售費用的金額納稅調增。
84784971
2021 04/13 14:44
這個遞延所得稅怎么做分錄呢
孺子牛老師
2021 04/13 14:46
借:遞延所得稅資產 貸:所得稅費用,轉回時相反分錄
84784971
2021 04/13 14:46
為什么調增的時候做的是這個分錄呀
孺子牛老師
2021 04/13 14:53
因為確認了費用,不讓稅前扣除,但是以后實際支出了,可以扣除,是可抵扣,確認遞延所得稅資產,資產在借方表示增加。
84784971
2021 04/13 14:57
噢噢噢,老師B選項是解釋錯誤了嗎
孺子牛老師
2021 04/13 14:59
是的,轉回是調減遞延所得稅資產。
84784971
2021 04/13 15:11
為什么轉回是條件遞延所得稅資產呀
孺子牛老師
2021 04/13 15:12
因為確認時是調增了,轉回時相反。
84784971
2021 04/13 15:12
確認怎么理解調增呢?我繞不過來
孺子牛老師
2021 04/13 15:15
因為納稅調增,以后可以抵扣,確認可抵扣,就是確認遞延所得稅資產,這個你繞不過來,需要回去復習老師的課件了。
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