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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我接手了一家公司的賬，這個公司本來是屬于普通商貿(mào)公司，沒有進(jìn)出口業(yè)務(wù)，但是在應(yīng)交稅費(fèi)的借方卻一直掛賬應(yīng)交增值稅-出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的借方余額12000多元，并且還有一個應(yīng)交印花稅4000多元，這兩筆余額是在上一任會計(jì)接手的時候就存在，但是現(xiàn)在我想把它消掉可以嗎，如何做賬消掉才好呢，就我了解是上一任會計(jì)的再上一任給做賬做錯了，所以一直錯了近乎兩年，可是一直這樣掛賬讓我看著財務(wù)報表很別扭，應(yīng)交稅費(fèi)總賬科目余額就變?yōu)樨?fù)數(shù)了，所以我想把這兩筆消掉，如何處理會好一些呢
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同學(xué)您好，都是在借方的是嗎
2021 04/06 21:18
84785003 
2021 04/06 21:21
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-出口抵內(nèi)銷的是借方余額，但是應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅是貸方余額，按理來說，印花稅這個貸方是需要交的對吧，可是兩年多一直掛賬，可能之前的會計(jì)做錯了還是怎么回事的，但是現(xiàn)在有辦法給處理掉這兩筆余額嗎
文老師 
2021 04/06 21:24
也可以理解為印花稅多計(jì)提了，通過以前年度損益調(diào)整科目沖了
84785003
2021 04/06 21:27
那這個出口抵內(nèi)銷的增值稅的借方余額也通過以前年度損益調(diào)整直接調(diào)到未分配利潤？我公司是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，貌似沒這個科目，我直接通過未分配利潤調(diào)整可以的嗎，按理來說是不是還可能涉及到補(bǔ)交企業(yè)所得稅呢
文老師
2021 04/06 21:44
應(yīng)該來說出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，應(yīng)該在貸方的，您應(yīng)交增值稅下面其他科目還有余額嗎
84785003
2021 04/06 21:55
應(yīng)交稅費(fèi)下面沒有其他余額，有的只是當(dāng)月銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)再結(jié)轉(zhuǎn)正常交當(dāng)月增值稅，就都是平的，只是有這個出口抵內(nèi)銷的借方余額跟應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅的貸方余額，而且還是兩年前的掛賬，因?yàn)樽钤绲臅?jì)做的i其他賬都有問題，很多都是錯的，所以這就是個遺留問題，現(xiàn)在我也管不了之前那么多，只是想給它消掉
文老師
2021 04/06 21:58
那您就沖減收入，因?yàn)橥怃N的時候做的免稅收入，可能沒有把視同內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額剔除出來，然后就直接交稅了所以就在借方了
文老師
2021 04/06 21:59
也可以直接用利潤分配——未分配利潤
84785003
2021 04/06 22:00
好的，那印花稅的余額就直接調(diào)整到未分配利潤里可以嗎
84785003
2021 04/06 22:03
明白了，謝謝老師哈
文老師
2021 04/06 22:04
是的，不客氣，這是我們的職責(zé)所在
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