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老師這道題折舊部分不應該是12000的賬面部分嗎
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你好
這里考察的不是應該計提多少，重點是對稅會差異的處理。
①賬面10000收入，納稅申報5000，其中5000未納稅，產生應納稅差異5000
②帳面折舊12000，納稅申報16000，多減除折舊400，產生應納稅差異4000
綜上①②，合計應納稅差異9000，確認遞延所得稅負債9000*0.4=3600
2021 04/06 18:57
Basage老師 
2021 04/06 19:01
遞延所得稅是非流動資產,一般需要跨年度抵扣。非流動性資產是指不能在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。非流動資產是指流動資產以外的資產，主要包括持有到期投資、長期應收款、長期股權投資、工程物資、投資性房地產、固定資產、在建工程、無形資產、長期待攤費用、可供出售金融資產等。所以，選C不選A
84784971 
2021 04/07 10:02
那老師請問怎么判斷這個屬于遞延所得稅負債還是資產
Basage老師
2021 04/07 12:38
少繳稅了，確認為負債；多繳稅了，確認為資產。
比如會計上應確認所得稅費用a，稅法上該確認應交企業所得稅b。a>b，確認遞延所得稅負債a-b；a<b，確認遞延所得稅資產b-a
84784971
2021 04/07 12:39
好的！非常感謝老師
Basage老師
2021 04/07 12:40
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