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問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師,這個(gè)收回辦公樓投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)非投資性房地產(chǎn)的分錄是不是錯(cuò)了,能不能把完整的幫我寫一下,謝謝

84784985| 提問(wèn)時(shí)間:2021 04/02 17:36
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師
學(xué)員您好, 這個(gè)收回投資性房地產(chǎn)的分錄是錯(cuò)誤的,之前2*16年6月30日取得投資性房地產(chǎn)時(shí), 借:投資性房地產(chǎn)—成本? ?12000 ? ?貸:銀行存款? ?12000 2*16年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng), 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益? ?200 ? ? ?貸:投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)? ?200? ?(12000-11800) 2*18年12月31日轉(zhuǎn)為自用時(shí), 借:固定資產(chǎn)? ? 11500 ? ? ? 公允價(jià)值變動(dòng)損益? ? 300 ? ? ? 投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)? ?200 ? ?貸:投資性房地產(chǎn)—成本? ?12000 采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)時(shí),轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值與轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值的差額計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”
2021 04/02 18:04
小奇老師
2021 04/02 18:13
答案的意思是轉(zhuǎn)換前先確認(rèn)一次公允價(jià)值變動(dòng),之后再轉(zhuǎn)換,只不過(guò)二者在同一天進(jìn)行罷了,如果按照答案的意思,2*18年12月31日, 應(yīng)先做公允價(jià)值變動(dòng)如下: 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益? ?300 ? ?貸:投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)? ?300? ? ? (11800-11500) 之后再轉(zhuǎn)換如答案所示: 借:固定資產(chǎn)? ?11500 ? ? ? 投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)? ?500? ?(300+200) ? ?貸:投資性房地產(chǎn)—成本? ?12000 也就是說(shuō)如果按照答案的思路,之前應(yīng)該加上從11800到11500的公允價(jià)值變動(dòng)分錄,但是這兩筆分錄是在同一天進(jìn)行,因此合并起來(lái),也就是之前第一條信息最后一個(gè)分錄了 ? ? ? ? ?
84784985
2021 04/02 18:21
那哪個(gè)是對(duì)的呀?
小奇老師
2021 04/02 18:32
安全起見(jiàn),建議您這么寫, 2*18年6月30日,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí), 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益? ?300 ? ?貸:投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)? ?300? ? ? (11800-11500) 之后當(dāng)天再轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)的分錄為: 借:固定資產(chǎn)? ?11500 ? ? ? 投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)? ?500? ?(300+200) ? ?貸:投資性房地產(chǎn)—成本? ?12000 也就是說(shuō)您把摘要和分類一起寫上,如果您原來(lái)顯示的答案算對(duì),那您也有正確的分錄擺在這,要是我第一條信息最后一個(gè)分錄算對(duì),兩個(gè)分錄合并起來(lái)也是第一條信息最后的分錄,您的老師也不會(huì)算您錯(cuò),畢竟一個(gè)分錄是允許拆分成兩個(gè)分錄的
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