你好 計算如下: ①，第一年，企業確認銷售收入160，融資利息收入160*0.0793=12.69，稅法認可收入200/5=40，應納稅暫時性差異132.69，確認遞延所得稅負債=132.69*0.25=33.17 ②企業結轉成本156萬元，稅法認可156/5=31.2，可抵扣暫時性差異124.8，確認遞延所得稅資產=124.8*0.25=31.2 綜合①② 首年末，應確認遞延所得稅資產31.2，確認遞延所得稅負債=33.17