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資產賬面價值＜公允不是形成遞延所得稅資產嗎？這里為什么要用10.5減去遞延？
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這里是屬于企業合并，非同一企業合并，給出被投資單位資產公允大于賬面，屬于免稅合并，免稅合并，稅法計稅基礎認可的是賬面價值，而會計賬面認可的是公允價，所以資產賬面大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債。遞延所得稅負債是負債，負債減少凈資產所以減去遞延所得稅負債
2021 03/17 20:35
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老師，請問下這兩個為什么是遞延所得稅資產？我一直以為資產:賬面價值>計稅基礎形成應納稅的遞延所得稅負債 。負債：賬面價值>計稅基礎形成可抵扣的遞延所得稅資產。是這樣理解嗎？
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