計提工資時： 借：管理費用、銷售費用、生產成本、制造費用等 貸：應付職工薪酬——工資 計提社保(企業自己承擔的部分)： 借：管理費用 貸：應付職工薪酬——社保 發放工資時： 借：應付職工薪酬——工資 貸：應付職工薪酬——社保(員工個人部分的社保) 應交稅費——應交個人所得稅 庫存現金/銀行存款 上交杜保時： 借：應付職工薪酬——社保 貸：庫存現金或者銀行存款 上交個人所得稅時： 借：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款