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每次付款都是按照甲方要求開具發票，甲方付款支付看開具發票的70%，但是稅務局那邊會按照開票金額確認當期收入，那這個成本需要怎么確認呢
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你好，稅務局和單 位存在收入計量方法，存在納稅差異，不影響企業正常的會計處理，對于納稅的差異可以做遞延所得稅差異處理，企業應該按照自己的會計政策處理收入，
2021 03/04 16:10
84784957 
2021 03/04 16:22
當期成本怎么確認呢
小露老師 
2021 03/04 16:28
如果客戶要求先開票，就會產生先交所得稅
借：遞延所得稅資產?
貸：應交稅金-應交企業所得稅?
如果先產生收入，后開票
借：所得稅費用?
貸：遞延所得稅負債
84784957
2021 03/04 16:36
那當期成本怎么確認呢老師，我不是很懂
小露老師
2021 03/04 16:39
成本和收入根據你們實際的情況處理，
例如，開票100萬，但是只過多工了70%，收入就只確認 70萬，成本也只確認完工70%對應的成本
84784957
2021 03/04 16:44
可是稅務那邊就直接給你確認了開票的收入呀
小露老師
2021 03/04 16:49
這個并不影響你的正常入賬，稅務確認收入，主要是提前收稅，
借：遞延所得稅資產?
貸：應交稅金-應交企業所得稅
這里就已經把超過你正常收入外的稅提前計提繳納了，前期稅務提前收的稅后期肯定會少收?
84784957
2021 03/04 16:55
我的意思是稅務局申報的時候會按照開票金額確認你的收入，這個問題怎么處理呢
84784957
2021 03/04 16:58
可是在申報的時候收入那一欄就是你的開票金額
84784957
2021 03/04 16:59
若是我不確認收入，那么申報的時候數字就對不上呀
小露老師
2021 03/04 17:00
這個是納稅差異，申報時按稅務的開票收申報，做賬時按實際情況，在會計分錄中稅務收入與會計收入產生的納稅差異按遞延所得稅處理
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