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老師，第171題的會計分錄是： 借 銀行存款 5000*1.13 貸 主營業務收入 5000*88% 貸 預計負債 5000*12% 貸 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5000*0.13 借 主營業務成本 400*88% 借 應收退貨成本 400*12% 貸 庫存商品 400 借 預計負債 5000*2% 貸 主營業務收入 5000*2% 借 主營業務成本 400*2% 貸 應收退貨成本 400*2% 對嗎？
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你好，沒什么問題，只有一個數字寫錯，收入是5*100=500萬，不是5000
2021 02/18 12:01
84785043 
2021 02/18 12:03
老師，所得稅的應納稅所得額是 500*90%-400*90%，還是500-400？
梓蘇老師 
2021 02/18 12:05
所得稅的應納稅所得額是 500*90%-400*90%
84785043
2021 02/18 12:06
老師，（500-400）*10%部分，不需要確認遞延，對嗎？
梓蘇老師
2021 02/18 13:35
同學你好，要確認遞延
84785043
2021 02/18 13:40
老師，可是會計上這部分沒有確認收入，稅法上也是按照90%作為應納稅所得額，沒有差異呀
梓蘇老師
2021 02/18 13:44
同學你好
應收退貨成本屬于資產，該項資產會計上是認可的，但稅法上不認可。導致資產的賬面價值大于計稅基礎的局面，形成應納稅暫時性差異，并確認遞延所得稅資產。
梓蘇老師
2021 02/19 10:14
新準則是需要確認遞延所得稅的。預計負債對應的是遞延所得稅資產，應收退貨成本對應的是遞延所得稅負債
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