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其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負(fù)債？
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你好：
其他債權(quán)投資投資公允價(jià)值上升，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
咱們寫的分錄正確。
借：其他綜合收益
貸：遞延所得稅負(fù)債
2021 02/17 12:52
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老師第三問公允價(jià)值上升為什么要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債呀
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老師，其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升形成的其他綜合收益，確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，該遞延所得稅不能和計(jì)入所得稅費(fèi)用的一起計(jì)算是嗎？就是這個(gè)(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債起初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)公式
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非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)，由于賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)其他綜合收益科目。在處置投資性房地產(chǎn)的時(shí)候，該遞延所得稅負(fù)債需要轉(zhuǎn)回是嗎？轉(zhuǎn)回的時(shí)候遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目是其他綜合收益還是所得稅費(fèi)用呢？
2092
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其他權(quán)益工具投資和其他債權(quán)投資 公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)的遞延是不是都是對(duì)應(yīng)其他綜合收益，而不影響損益？
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關(guān)于投資性房地產(chǎn)的所得稅問題，轉(zhuǎn)換為公允模式時(shí)出現(xiàn)其他綜合收益，考慮所得稅的話，這里會(huì)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)是其他綜合收益而不是所得稅費(fèi)用，如果后期投房公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債這里對(duì)應(yīng)的就是所得稅費(fèi)用了吧是需要調(diào)整當(dāng)前應(yīng)納稅額的
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