這些不是費用嗎？他這個是成本不一樣

你好： 在計算企業所得稅時，有限額扣除。在季度時，計算會不準確（有些季度高，有些季度低。）

不明白，限額扣除這個不是費用嗎，和成本有什么關系，季度預繳限額也是計入費用的

這個季度的成本不是按照利潤表上的累計數填嗎？

匯算清繳的時候不也是是按利潤表上累計數嗎？

你好： 假設： 第一季度掙1000萬收入，廣宣費扣除是收入的15% 最大限度是150萬，實際發生5萬，第一季度允許扣除5萬。 第二季度掙100萬收入，廣宣費最大扣除限額是15萬 實際發生20萬，第二季度只允許扣15萬 全年收入3000萬，廣宣費最大限度是450萬 總共真實發生300萬，可以全部扣除。 而在第二季度并沒有全額扣除。需要在匯算清繳進行調整回來。

你好： 成本只要有發票，就可以扣除。沒有發票的也需要調整。 可以說，年度匯算清繳是很全面的對企業所得稅納稅的一次復核，站在全年的角度。

老師，你的意思是匯算清繳的成本是填調整后的？

你好： 上面計算利潤總額部分是四個季度的累計數（會計中的數據），下面調增和調減，是將需要（沒票哦哦）成本調增，不能抵扣的費用調增，免稅的收入調減，把稅法不承認的部分通過調增調減，轉換成稅額承認的利潤總額，然后乘以企業所得稅稅率，得到實際應繳納的企業所得稅。 預交與匯算清繳，就差異在調增，調減上。

可是這兩個表里就是上面的利潤總額那的成本不一樣

你好： 年度數據肯定大于季度數據。 這個是有問題的。收入一樣，成本差異大。 應該一樣，調增調減，在下面反映。