賬面大于計稅基礎啊，-200大于-200*175%啊，是應納稅暫時性差異啊

那就應該是遞延所得稅負債啊，怎么是資產？

你好： 研發支出的計稅基礎與賬面價值雖然不同，但是，規定不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。 只能說有暫時性差異。 老師這里沒看到你說的確認遞延所得稅資產。

老師你看，這是答案，我不懂，為什么不是遞延所得稅負債而是資產

你好： 費用化的直接在利潤表的管理費用-研發費用里。 不要套用資產類的判斷方法。 對于利潤表的，可以通過判斷未來是不是可以抵扣。 未來可以加計扣除，是可以抵扣的。所以是可抵扣暫時性差異。而規定研發的，不確認遞延。 所以最后一句是但不確認遞延所得稅資產。