1. Yx公司為增值稅一般納稅人. 原材料按實(shí)際成本核算，適用稅率為13%。該公司6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)A10材料-批，增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款600000元，增值稅稅額78000元。A10材料尚未驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用銀行存款支付。 (2)用銀行存款支付購入上述A10材料的運(yùn)輸費(fèi)20 000元(含稅,增值稅稅率為9%),保險(xiǎn)費(fèi)2 000元(含稅，增值稅稅率為6%)。A10 材料已驗(yàn)收入庫。 (3)從某小規(guī)模納稅人購進(jìn)A8材料50 000元。已取得增值稅普通發(fā)票，并已驗(yàn)收人庫，款項(xiàng)用銀行存款支付。 (4)銷售應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品取得的銷售收入1 000 000元,增值稅稅額130 000元，款項(xiàng)均已收存銀行。 (5)用銀行存款解交上月應(yīng)交未交的增值稅稅額10000元。 (6)收取轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金8000元(含稅,增值稅稅率為6%)存人銀行。(7)結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅額。 (8)按消費(fèi)稅稅率10%計(jì)提本月應(yīng)交消費(fèi)稅額。 (9)按城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%計(jì)提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅額。 (10)按教育費(fèi)附加率3%計(jì)提本月應(yīng)交教育費(fèi)附加。