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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2020 12/10 21:09
冉老師 
2020 12/10 21:11
你好
借：固定資產(chǎn)102
貸：銀行存款102
2018年折舊＝（102-3）÷5×6÷12＝9.9
借：制造費(fèi)用9.9
貸：累計(jì)折舊9.9
2019年折舊
＝（102-3）÷5＝19.8
借：制造費(fèi)用19.8
貸：累計(jì)折舊19.8
2019賬面價(jià)值＝102-9.9-19.8＝72.3
減值＝72.3-64＝8.3
借：資產(chǎn)減值損失8.3
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8.3
20年折舊＝（64-1）÷（5-1.5）＝18
借：制造費(fèi)用18
貸累計(jì)折舊18
21年折舊＝18
借制造費(fèi)用18
累計(jì)折舊18
21年賬面價(jià)值＝64-18-18＝28
減值＝28-11＝17
借資產(chǎn)減值損失17
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備17
22年折舊＝（11-0.8）÷（5-3.5）＝6.8
借制造費(fèi)用6.8
累計(jì)折舊6.8
23年折舊＝（11-0.8）÷（5-3.5）÷2＝3.4
借制造費(fèi)用3.4
貸累計(jì)折舊3.4
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