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境內某居民公司向境外公司(關聯企業)支付專利許可費200萬，專利指導服務費50萬，境外公司為稅收協定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協定的限制稅率為5%。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業所得稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
是的，你這里屬于源泉扣繳，這屬于境內支付，需要繳納企業所得稅
2020 11/21 10:41
84784997 
2020 11/21 10:43
應該怎么計算境外公司向我國交的所得稅呢？幫忙列一下計算過程可以嗎？
陳詩晗老師 
2020 11/21 10:46
你這里屬于優惠稅率，協定稅率5%計稅，
你這里就是200×5%
84784997
2020 11/21 15:41
稅務師服務群里給的答案是這個：
應向我國繳納企業所得稅= [ (200+50) -100] x10%+100x5%=20 (萬元)。
陳詩晗老師
2020 11/21 15:43
你這里是考慮了稅收優惠
指導服務費屬于人員勞務服務，免稅
你這里只是100許可可以5%
那你才是你給的這個答案的
84784997
2020 11/21 15:44
那就是群里給的答案是錯的嗎？
陳詩晗老師
2020 11/21 15:45
如果，考慮優惠，5%只是許可費享受，答案是對的
84784997
2020 11/21 15:48
那就是您給的答案是不對的嗎？
84784997
2020 11/21 15:49
您能完整的講一下這道題嗎？
陳詩晗老師
2020 11/21 15:56
如果不考慮優惠，你你這里全部享受協定稅率就是200×5%
如果考慮優惠50是免稅，100是5%，50是10%
就是50×10%+100×5%
84784997
2020 11/21 15:58
這是考試題，我應該是考慮還是不考慮？那這道題的答案給錯了嗎？
陳詩晗老師
2020 11/21 16:12
他沒有給錯，如果說你這個答案考慮相關的一個優惠，那么你這個答案就是沒有問題的，如果說不考慮就是我之前給你的這個答案。
陳詩晗老師
2020 11/21 16:12
這個考試的時候，他通常都會告訴你a要考慮一些什么優惠，這個不用擔心。
84784997
2020 11/21 16:18
那這道題您給完整講一下吧
陳詩晗老師
2020 11/21 16:19
250支付
100享受優稅率，150正常計稅
所以就是150×10%+100×5%
84784997
2020 11/21 16:24
您能豐富一下語言嗎？我聽不懂
84784997
2020 11/21 16:32
這100為什么要交稅，這100是專利許可費的市場公允價值，為什么要交稅呢？
陳詩晗老師
2020 11/21 16:36
你這個100萬是你支付給境外的這個使用費，那么這個就是屬于和境內相關的所得，對于這個收款方就是他的收入，這個叫源泉扣繳呀。
84784997
2020 11/21 16:49
國際稅收這章里的內容嗎？
陳詩晗老師
2020 11/21 16:50
是的呀，國際稅收有這一塊的內容，就是說境內的企業給境外企業付錢，要代扣代繳企業所得稅。
84784997
2020 11/21 16:51
我知道源泉扣繳的意思，但是這個100為什么跟150不一樣，為什么要用優惠稅率？
陳詩晗老師
2020 11/21 16:56
因為你題目明確告訴了，另外的100是可以采用優惠稅率，那么其他的就不能夠享受啊。
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