問題已解決
老師,印花稅不用計提吧,選擇借方?現在的分錄怎么做?



你好,需要計提的,計提分錄 借 稅金及附加 貸 應交稅費-應交印花稅
繳納 借 應交稅費-應交印花稅 貸 印花存款
2020 11/16 14:02

84785020 

2020 11/16 14:02
增加科目選擇貸方?

汪晨老師 

2020 11/16 14:07
稅金及附加是借方,應交稅費-印花稅是貸方,而不是計入管理費用

84785020 

2020 11/16 15:52
好的,謝謝老師!
報銷款招待客戶的餐費20000元記入管理費招待費,明年企業所得稅匯算清繳時,
【20000—(20000X60%)】X所得稅率25%=2000元
是要交2000元的調整企業所得稅對嗎?

汪晨老師 

2020 11/16 15:54
你好,不是,招待費的扣除標準是發生額60%與當年營業收入的千分之五熟低來進行稅前扣除,調增的部分并不是要繳納企業所得稅。
企業所得稅是根據利潤來交的。

84785020 

2020 11/16 16:05
比如按發生額60%稅前扣除,剩余40%做調增怎么交稅?交的是什么稅?

汪晨老師 

2020 11/16 16:06
你好,調增的不需要納稅的。如果你的會計利潤是1000,調增20,那么最終按照(1000+20)*25%的結果納稅

84785020 

2020 11/16 16:12
如果是按營業收入的千分之五、凈利潤虧損,就不用管招待費這部分了?因為平時員工報銷餐費很多,都是業務上產生的,想記入差旅費又不合適

汪晨老師 

2020 11/16 16:13
利潤虧損,調增,也不需要繳納企業所得稅
