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分錄我會(huì)寫，我的意思是不明白為什么加7.5，可抵扣不是應(yīng)該減嗎

可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)。 假設(shè)設(shè)備價(jià)值40萬(wàn)元，比如你們公司決定，設(shè)備兩年折完，那么，你一年折20萬(wàn)元，可是根據(jù)稅法的規(guī)定，你一年只能折10萬(wàn)元，那么每年的年末，根據(jù)稅法所算的設(shè)備折舊額是10萬(wàn)，導(dǎo)致你在上交所得稅費(fèi)用時(shí)產(chǎn)生10萬(wàn)元的差異，這10萬(wàn)元的差異在以后期間是可以抵減的，確也就是定未來(lái)收回資產(chǎn)，那么這十萬(wàn)元的差異就是可代扣暫時(shí)性差異，對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。

那就是現(xiàn)在多交嘛，以后可以抵，那以后抵不是應(yīng)該是減嗎

現(xiàn)在不多交，年末繳稅必須按照稅法的要求交稅。 還是剛才折舊那個(gè)，自己公司賬上提折舊20，但是稅法只讓你提10，年末繳稅必須按照稅法的要求交，所以要對(duì)公司的賬務(wù)進(jìn)行做納稅調(diào)整 ，也就是把提的20的折舊調(diào)成稅法認(rèn)可的10，調(diào)減的10在以后期間成本遞減收入。

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