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捐贈性支出如果捐贈的是庫存商品會計分錄該怎么寫?是否需要確認主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本?捐贈商品的公允價值與賬面價值的差額應(yīng)該確認為什么?

84784952| 提問時間:2020 09/20 16:42
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格
同學(xué)你好 捐贈會計分錄 借:營業(yè)外支出 貸:庫存商品(成本價) 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-銷項稅額(公允價)
2020 09/20 16:43
84784952
2020 09/20 16:45
商品公允價值100與賬面價值70之間的差額30,應(yīng)當(dāng)計入銷售收入,這部分金額在會計分錄里怎么體現(xiàn)?
84784952
2020 09/20 16:47
這個是**
鐘存老師
2020 09/20 16:48
會計里邊不體現(xiàn) 不是會計的銷售
84784952
2020 09/20 16:49
但答案說視同銷售
鐘存老師
2020 09/20 16:58
這個說的是所得稅 所得稅里邊是視同銷售的 所得稅申報要補充申報視同銷售收入100,視同銷售成本70 這里說的是所得稅,不是會計 會計體現(xiàn)的是支出
84784952
2020 09/20 17:00
那就是30這部分金額不需要在會計分錄中體現(xiàn),只在計算所得稅的時候加上即可,是這個意思嗎?
鐘存老師
2020 09/20 17:04
30這部分金額不需要在會計分錄中體現(xiàn) 所得稅申報時候填寫視同銷售的報表 填寫相應(yīng)的收入和支出(對應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額)
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